第一條 為規(guī)范本會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用，使協(xié)會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循，依據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》及《廣州服務(wù)外包行業(yè)協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條 收入來(lái)源及管理
（一）收入來(lái)源
1、會(huì)費(fèi)收入：按照會(huì)員大會(huì)通過(guò)的會(huì)費(fèi)收取辦法收取。
2、提供服務(wù)收入：指通過(guò)開(kāi)展專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。如展覽會(huì)、評(píng)審會(huì)、課題研究、咨詢服務(wù)收入等。
3、其他收入：指各種捐贈(zèng)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、利息收入等。
（二）收入管理
1、會(huì)費(fèi)收入：依照會(huì)費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理，主要用于協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)。
2、提供服務(wù)收入：協(xié)會(huì)對(duì)提供服務(wù)收入實(shí)行統(tǒng)一管理，將稅后收入按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行支配。
3、其他收入：作為協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的補(bǔ)充。
第三條 支出管理
（一）協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支按照預(yù)算在先、開(kāi)支在后的原則進(jìn)行。每年經(jīng)費(fèi)按不同來(lái)源分類管理，獨(dú)立核算，?？顚Ｓ谩ＹM(fèi)用開(kāi)支情況須向理事會(huì)報(bào)告。
（二）報(bào)銷手續(xù)。凡一切合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后由會(huì)長(zhǎng)指定被授權(quán)人審批。
（三）審批權(quán)限：為了協(xié)會(huì)正常運(yùn)作，每年初由財(cái)務(wù)編制的《年度基本費(fèi)用預(yù)算表》經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審核，由會(huì)長(zhǎng)指定被授權(quán)人審批。預(yù)算表外單筆費(fèi)用在人民幣5000元（含5000元）以下的，由被授權(quán)人審批；5000元以上的，由被授權(quán)人審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。
《年度基本費(fèi)用預(yù)算表》費(fèi)用包括但不限于工本費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、福利費(fèi)、郵寄費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、審計(jì)費(fèi)、飲用水、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、低值易耗品、資料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他、工資、社保費(fèi)、公積金、稅金及附加等
項(xiàng)目的審批：項(xiàng)目總預(yù)算經(jīng)被授權(quán)人審批，結(jié)算時(shí)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷，但不得超過(guò)項(xiàng)目收入。
（四）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
（五）協(xié)會(huì)換屆或更換法定代表人或注銷登記、撤銷登記的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行或接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第四條 費(fèi)用借支管理
（一）借款人填寫(xiě)《借款審批單》，經(jīng)部門主管簽名確認(rèn)后，由被授權(quán)人審批，交財(cái)務(wù)審核后借支。
（二）日常借支借款人必須在借款用途完成之日起3天內(nèi)完成報(bào)銷手費(fèi)，填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》并附發(fā)票，由部門主管審核后，交財(cái)務(wù)統(tǒng)一復(fù)核后呈被授權(quán)人審批。
（三）差旅費(fèi)借支由出差人于該次出差后一周內(nèi)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》并附發(fā)票等有效憑證，由部門主管審核，交財(cái)務(wù)統(tǒng)一復(fù)核后呈被授權(quán)人審批。
（四）超過(guò)規(guī)定期限無(wú)故未報(bào)銷的，不得再借款，并經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)被授權(quán)人簽批后，財(cái)務(wù)應(yīng)在該員工當(dāng)月工資中先予扣回借支金額，待員工報(bào)銷時(shí)再行核付。
第五條 本會(huì)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。
協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。
（一）會(huì)計(jì)職責(zé)
1.編制外包協(xié)會(huì)收支預(yù)算。由被授權(quán)人審核，呈報(bào)會(huì)長(zhǎng)審定，協(xié)會(huì)嚴(yán)格依照預(yù)算運(yùn)作管理。
2.復(fù)核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單真實(shí)性、合理性、規(guī)范性（注意避免不合法票據(jù)入帳）。
3.根據(jù)原始憑證按項(xiàng)目或會(huì)議出具記帳憑證。
4.每月在納稅期內(nèi)準(zhǔn)確申報(bào)繳納各種稅費(fèi)。
5.根據(jù)協(xié)會(huì)的收支情況編制月度及年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)；年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì)及報(bào)社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)。
6. 每月末與出納核對(duì)日記賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
7. 配合財(cái)稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)檢查、監(jiān)督和審計(jì)工作。
8.辦理各稅務(wù)事項(xiàng)。
9.定期與行政人員清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)作會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督。
10.負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案、財(cái)務(wù)專用章（印鑒）、固定資產(chǎn)檔案等財(cái)務(wù)資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。
11.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）出納職責(zé)
1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金與銀行的收支，清理往來(lái)款及催收應(yīng)收款工作，保證資金的完整、安全。不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)的登記工作。
2.加強(qiáng)現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)申請(qǐng)支付的核實(shí)管理，不坐支現(xiàn)金，防止白條抵庫(kù)，杜絕資金不明去向，良好運(yùn)用，提高效益。
3.現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符。
4.銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐日逐筆登記入帳，按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)帳款，應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表。
5.嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。
6.領(lǐng)購(gòu)及開(kāi)具各票據(jù)。
7.法人章（印鑒）、發(fā)票章、票據(jù)、支票的保管和使用。
8.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 本會(huì)人員工資及福利。
（一）協(xié)會(huì)專職人員的工資及福利參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）聘任制的秘書(shū)長(zhǎng)工資福利由理事會(huì)自行決定。
（三）各項(xiàng)目的獎(jiǎng)勵(lì)根據(jù)協(xié)會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)制度執(zhí)行。
第七條 本會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立，應(yīng)由業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位或企事業(yè)單位承擔(dān)的項(xiàng)目開(kāi)支，不得在本會(huì)列支費(fèi)用。不以任何形式設(shè)立“小金庫(kù)”。
第八條 本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后生效，附報(bào)銷流程圖。
